Brasil proyecta una de las tasas de IVA más altas del mundo con su reforma tributaria
Brasil podría alcanzar una tasa combinada de IVA cercana al 31,3 % cuando complete la implementación de su reforma tributaria. La proyección surge tras el cálculo de una tarifa de referencia del 11,3 % para la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS);uno de los nuevos tributos sobre el consumo.
El porcentaje fue aprobado por el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) el 28 de octubre y corresponde al componente federal del nuevo sistema. Su aplicación todavía debe ser confirmada por el Senado; que tiene plazo hasta diciembre para fijar la tarifa de referencia de 2027.
El nuevo modelo también contempla el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), de competencia estatal y municipal. Su tarifa combinada se estima entre el 19 % y el 20 %. Al sumar ambos componentes, la carga tributaria podría situarse entre el 30,3 % y el 31,3 %.
De concretarse el escenario superior, Brasil superaría la tasa general del 27 % que aplica Hungría; actualmente una de las más altas del mundo. Sin embargo, el porcentaje brasileño todavía es una estimación y no corresponde a una tarifa única vigente.
Cómo cambiará la tributación al consumo en Brasil
La reforma reorganiza los impuestos que gravan bienes y servicios mediante un sistema de IVA dual. La CBS reemplazará principalmente el Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins); mientras que el IBS sustituirá los tributos estatales y municipales ICMS e ISS.
La CBS comenzará su aplicación en 2027, mientras que el IBS tendrá una incorporación gradual. La transición completa del nuevo esquema está prevista para 2033.
El objetivo es simplificar la estructura tributaria, reducir la acumulación de impuestos entre las distintas etapas de producción y comercialización; y establecer mecanismos de compensación mediante créditos fiscales.
La tarifa de referencia del 11,3 % calculada por el TCU busca preservar los ingresos federales que generan los tributos sustituidos. No obstante, el porcentaje todavía debe pasar por la definición del Senado.
El impacto para las empresas y el comercio
La tasa proyectada abre un debate sobre los costos tributarios de operar en Brasil; un mercado relevante para las cadenas de suministro y el comercio regional.
Para las empresas, la transición exigirá revisar sus sistemas de facturación, mecanismos de crédito fiscal y planificación financiera. También deberán adaptarse a la convivencia temporal entre los tributos actuales y los nuevos.
Sin embargo, la tarifa general no significa que todas las compañías o productos soportarán necesariamente la misma carga efectiva. La reforma contempla exenciones, alícuotas reducidas y regímenes específicos, además de mecanismos para compensar los impuestos pagados en etapas anteriores.
Por eso, el efecto sobre cada actividad dependerá de su estructura de costos, el tratamiento tributario aplicable y su capacidad para aprovechar los créditos fiscales.
La implementación gradual de este ajuste en el IVA hasta 2033 dará tiempo a las empresas para adaptarse; pero también obligará a seguir de cerca las decisiones sobre las tarifas y las reglas definitivas del sistema.
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